Понятие “оффшорная компания” не упоминается на законодательном уровне Люксембурга, но признается зоной с низконалоговым режимом. Так как страна фактически не признается классическим оффшором, и здесь не используется в полном смысле слова, как «оффшор» в БВО или Белиз, где, например, отсутствует требование по сдаче отчетности и аудита, тем не менее, в Люксембурге аудит еще можно избежать при выполнении требований: определенной сумме оборота или годового баланса или, если компания имеет менее пятидесяти человек рабочего персонала

Люксембург, как оффшорный центр используемый для целей налогового планирования, имеет ряд преимуществ, это: предоставление доступа к местной фондовой бирже, отсутствие требования к директорам и акционерам, отсутствие налога у источника при выплате процентов и роялти, отсутствие налога у источника выплаты дивидендов в страны ЕС и пониженные ставки при выплате в страны, с которыми Люксембург имеет соглашения об избежании двойного налогообложения (в остальных случаях такой налог составляет 15%), при выплате дивидендов из России в Люксембург, в России будет удерживаться налог на уровне 5%.

Люксембург является привлекательной юрисдикцией для регистрации международных инвестиционных фондов и холдингов. Компании Люксембурга представлены тремя типами – акционерные общества (классические холдинговые компании SA), общества с ограниченной ответственностью (холдинговые компании SARL) и торгово-промышленные компании. Для оптимизации налогообложения чаще всего используют компании первых двух типов.

Люксембург предоставляет следующие возможности: открывать дочерние компании; покупать и распоряжаться акциями остальных компаний из Люксембурга, получать лицензии и патенты и продавать их за рубеж, получать заём и иметь наличные, иностранную валюту, драгоценные металлы, которые можно вкладывать в различные финансовые учреждения, по решению собрания акционеров могут выкупать до десятой части своих акций. Но есть так же исключения, Холдинговым компаниям запрещено заниматься коммерческой, производственной, банковской деятельностью и владеть недвижимостью.

Люксембург одна из дорогих юрисдикций для регистрации компании, больше всего она подходит крупных компаниям, которые могут позволить высокие затраты и прохождение процедуры проверки клиента. Помимо индивидуальных льгот, юрисдикция предоставляет территориальный способ налогообложения, то есть если компания, зарегистрированная в Люксембурге, управляется из-за рубежа, то налогообложению подлежат только доходы, полученные в Люксембурге, т.е. отсутствует корпоративный налог и налога на доход для компаний, которые управляются и ведут свою деятельность за пределами Люксембурга Прирост капитала включается в базу налога на прибыль. В Люксембурге действует низкая в Европе ставка НДС — 15 %, но на определенные товары и услуги ставка может быть снижена до 0%. Нет налога на роялти и проценты для компании в Люксембурге.

Финансовая отчетность должна быть подготовлена и подана в Реестр компаний в течении 12 месяцев с момента окончания финансового года, а так же должна быть доступной для общественности (предоставление отчетности зависит от размера компании). Аудит не обязателен (проведение аудита так же зависит от размера компании). Годовой отчет предоставлять не требуется, но должен быть подготовлен и хранится по зарегистрированному адресу компании.

В Люксембурге соблюдается высокий уровень конфиденциальности. Разглашение информации карается законом. Гарантируется высокий уровень банковской тайны.

Регистрация компании в Люксембурге. Количество акционеров компании необходимое количество 1, может быть как физическим так и юридическим лицом. Минимальное количество директоров – 3 Акционер может выполнять одновременно роль директора. Директорами также могут быть как физические, так и юридические лица.

Минимальный размер уставного капитала составляет 31000 EUR, при этом ¼ часть должна быть оплачена до регистрации. Возможны как именные акции, так и акции на предъявителя. Уставный капитал может быть внесен в любой валюте.

Требуется минимум 1 директор (управляющий) без ограничений по национальности. Число акционеров — минимально 2 участника и максимально может быть 40, возможна регистрация компании с одним участником, могут быть как физические, так и юридические лица.

Минимальный размер уставного капитала составляет 12400 EUR. Уставный капитал должен быть оплачен полностью до регистрации. Разрешены только именные акции. Публичное размещение акций данным типом компании не допускается.

Регистрация компании в Люксембурге составляет от 2500 USD. Цена может измениться от набора заказанного сервиса.